Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Учет после проверки Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете результаты проверки налогоплательщика контролирующими органами Конечно, окончание проверки - радость для каждого бухгалтера. Но теперь каждая проверка всегда выявляет какие-то недостатки и ошибки, допущенные бухгалтером в проверявшихся периодах. Правильно отразить исправление результатов в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности - не так уж и просто.

Материалы журнала "Главная книга"

Компания обратилась за вычетом НДС, не получила ответа и подала уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы исчисленного налога. Деньги налоговая вернула, а позже, в рамках выездной проверки, и налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций с пенями и штрафами. ВС защитил интересы налогоплательщика. ВС отправил дело на новое рассмотрение, и в первой инстанции суд постановил решение ФНС незаконным. В году компания предоставила в налоговую уточненную декларацию за период с 1 января по 31 декабря года.

Там она указала, что переплатила налог на прибыль. В году налоговая решила информацию проверить и отправилась в компанию с выездной проверкой. Три инстанции решали дела в пользу налоговой. При внутрихолдинговой реорганизации компания применила новацию и заменила обычную оплату обязательством по кредитным нотам с процентами по ставке.

В итоге компании доначислили штрафов и налогов на сумму около млн руб. При этом значительная часть санкций была связана именно с конфигурацией сделки. В итоге и налоговая, и суд признали сделку по покупке нереальной. В споре компания пыталась обосновать выбранную схему внутрихолдинговой реорганизации. В итоге иностранному акционеру переплатили значительную сумму за покупку российского предприятия, которое уже входило в холдинг. Сумму признали дивидендами. При этом права на товарные знаки и технологии фабрики перешли в пользу аффилированной иностранной компании.

Процесс Обратный выкуп или схема ухода от налогов? Предметом спора нередко становится исключение из состава расходов сумм затрат по сделкам, при этом выплаты за рубеж рассматриваются как выплаты дивидендов или иное распределение прибыли, подлежащее обложению в России.

Если его статус не подтвердить, то можно лишиться льгот международных налоговых соглашений. Также изучили электронную переписку российской компании, допросили иностранного директора кипрской организации и даже юридических консультантов. В материалах дела указано, что работники филиала рассказали, что занимались управлением дочерних компаний. При этом филиал был убыточным и не занимался производственной деятельностью — в нем работали только управленцы. Эксперты отмечали, что подобное решение может привести к увеличению налогового бремени для бизнеса.

Деловая цель? В итоге расходы на рекламные услуги завода признали необоснованными затратами в пользу холдингового дистрибьютора. Переквалифицируй это Ещё один тренд уходящего года — о налоговой переквалификации движимого имущества на недвижимое. Особенно актуальной эта тема представляется в свете отмены налога на движимое имущество с года.

Проблема актуальна для крупнейших производственных компаний. Переквалифицируют и внутрихолдинговые займы во вклады в капитал. В последующем налогоплательщика лишают права на учет в расходах процентов по такому займу. Не повлияло даже то, что в ФРГ, стране займодавца, проценты облагались налогом по более высокой ставке, чем в РФ. То есть налоговую выгоду плательщик не получил. Трансфертные цены Налоговая также показала тренд в области контроля за экспортными сделками, которые касаются вопросов целесообразности привлечения аффилированных иностранных трейдеров при экспорте природных ресурсов, уровне их маржинальности и т.

В итоге ФНС посчитала цены иначе, чем налогоплательщик, и доначислила компании почти 1 млрд руб. Во второй половине года такие дела начали появляться все чаще. Чего ждать? В году компаниям предстоит столкнуться с новой задачей: повышенной ставкой НДС. Вряд ли это вызовет большое число споров.

Компания обратилась за вычетом НДС, не получила ответа и подала уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы исчисленного налога. Деньги налоговая вернула, а позже, в рамках выездной проверки, и налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций с пенями и штрафами.

Учет после проверки

Елина, ведущий эксперт Налоговая служба сделала традиционный обзор решений Конституционного и Верховного судов, касающихся налогообложения. Революций никаких нет. Но есть важные выводы, которые надо учитывать в бухгалтерской работе. Причем перечень таких обстоятельств открытый. Нижней планки штрафа в НК нет. Ведь в таком случае виновное лицо фактически освобождается от ответственности, что не предусмотрено Кодексом. В частности, избежать штрафа можно при отсутствии вины лица в совершении налогового правонарушения. Забытые в "прибыльном" учете расходы можно признать в текущем периоде Организация обнаружила, что часть расходов ранее ошибочно не отразила при расчете базы по налогу на прибыль. В текущем периоде она учла их как убытки прошлых лет. Однако инспекция сочла, что надо было подать уточненку за тот период, к которому относятся расходы.

Как проверить бухгалтера: признаки проблем в бухгалтерии и способы их устранения

Как указано в п. Как им пользоваться при расчете показателей, Госкомстат разъяснил в письме от Аналогичным образом рассчитываются показатели среднеучетной численности работников за остальные месяцы года. Далее показатели суммируются и делятся на количество месяцев, за которые производился расчет. Выбираем группу и ставку ЕН. Группу 6 имеет смысл выбирать только в случае, когда в первом календарном квартале работы планируется получить доход в сумме более 5 млн грн. В других случаях с целью минимизации налогообложения рекомендуем вначале регистрироваться единоналожником группы 4, а при приближении к 5 млн грн.

Материалы журнала "Главная книга"

Компания обратилась в суд, и выиграла. Но не с первого раза. Типичная схема взаимодействия в строительстве: заказчик — подрядчик — субподрядчики. Виды деятельности далеки от строительства. В общем, тушите свет… Суд первой инстанции согласился с выводами налогового органа о создании формального документооборота и получении необоснованной налоговой выгоды.

ПИСЬМО ФНС РФ от 11.04.2018 № СА-4-7/6940

Налоговый агент, который правильно исчислил суммы налога, но не перечислил своевременно денежные средства в бюджет может быть освобожден от ответственности на основании пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, если он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления удержанного налога или о назначении выездной налоговой проверки, в случае если отсутствуют доказательства, указывающие на то, что несвоевременное перечисление налоговым агентом в бюджет сумм налога носило преднамеренный характер, не было результатом его упущения технической или иной ошибки. В ходе налоговой проверки налоговым органом установлено несвоевременное перечисление обществом в бюджет удержанных сумм налога на доходы физических лиц с выплаченной сотрудникам заработной платы. Суды пришли к выводу, что пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена возможность освобождения налогоплательщика от ответственности, предусмотренной статьей Налогового кодекса Российской Федерации, если он самостоятельно выявит допущенное нарушение, произведет расчет подлежавшей уплате за конкретный налоговый период суммы налога, исчислит пени за просрочку уплаты суммы налога, уплатит доначисленные суммы налога и пеней в бюджет, а также внесет исправления в ранее представленную декларацию путем подачи уточненной декларации. Вместе с тем учитывая, что общество неправомерно не перечисляло в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие удержанию и перечислению налоговым агентом, при этом никаких технических ошибок представленных расчетов в ходе проведенной проверки не выявлено, корректирующие сведения обществом не вносились общество, по мнению судов, не может быть освобождено от ответственности, предусмотренной статьей Налогового кодекса Российской Федерации. Общество, не согласившись с такой трактовкой положений статей 81 и Налогового кодекса Российской Федерации, обратилось с жалобой в Конституционный Суд Российской Федерации ссылаясь на неконституционность указанных норм. Конституционный Суд Российской Федерации признал взаимосвязанные положения пункта 4 статьи 81 и статьи Налогового кодекса Российской Федерации не противоречащими Конституции Российской Федерации, указав, что они не препятствуют освобождению от налоговой ответственности за несвоевременное перечисление в бюджет сумм налога на доходы физических лиц налоговых агентов, не допустивших искажения налоговой отчетности, если они самостоятельно до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной налоговой проверки уплатили необходимые суммы налога и пени, а несвоевременное перечисление ими в бюджет соответствующих сумм явилось результатом упущения технической или иной ошибки и носило непреднамеренный характер. Данный отказ был основан на материалах проверки, в результате которой было установлено, что гражданин, представленный в качестве лица, имеющего право действовать без доверенности от имени юридического лица ликвидатора , ранее как директор хозяйствующих субъектов, исключенных из Единого государственного реестра юридических лиц и имевших на момент их исключения задолженность перед бюджетом, имел право действовать без доверенности от их имени. Заявитель полагал, что оспариваемая норма в той мере, в какой она позволяет регистрирующему органу принимать решение об отказе в государственной регистрации в связи с указанными в ней обстоятельствами, наступившими до вступления ее в силу, противоречит ряду статей Конституции Российской Федерации.

О неработающих налоговых схемах и важности налогового планирования

Налоговые проверки бывают двух видов: камеральные и выездные п. Камеральная проверка В рамках камеральной налоговой проверки инспекция может проконтролировать только тот период, за который организация подала декларацию или расчет, в том числе уточненный п. Это означает, что если организация сдала в инспекцию декларацию по НДС за II квартал года, то в рамках камеральной проверки представленной декларации инспекция может проверить правильность расчета этого налога только за II квартал года. При этом для проведения проверки инспекция вправе использовать данные других отчетных периодов. По итогам проверки инспекция сделала выводы, не имеющие отношения к тому периоду, за который была подана декларация расчет. Ответ: да, можно, в части тех выводов, которые относятся к периодам, не подпадающим под камеральную проверку. В рамках камеральной проверки инспекция может проконтролировать только тот период, за который организация подала декларацию или расчет п. Отступление от этого периода будет нарушением со стороны инспекции. Поэтому решение инспекции по итогам камеральной проверки подлежит отмене в той части выводов, которые относятся к периодам, не подпадающим под проверку.

Срок взыскания налога, взыскание налогов с организаций, срок давности задолженность за давно прошедший период и сможет ли.

Доначисляй и оспаривай: главные тренды налоговых споров

Бизнес планирует на встрече с В. Путиным обсудить неналоговые платежи Автоматизация учета и администрирования налогов, концентрация сведений из множества источников о налогоплательщике в налоговом органе, внедрение и эффективная работа АСК НДС-2, введение АИС Налог 3, интеграция с базой ЗАГС, использование иных автоматизированных систем на сегодняшний момент делают бизнес налогоплательщика во многом прозрачным для налоговых органов. В связи с этим многие изобретенные налогоплательщиками схемы ухода от налогов остаются в прошлом.

Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

Бизнес планирует на встрече с В. Путиным обсудить неналоговые платежи Автоматизация учета и администрирования налогов, концентрация сведений из множества источников о налогоплательщике в налоговом органе, внедрение и эффективная работа АСК НДС-2, введение АИС Налог 3, интеграция с базой ЗАГС, использование иных автоматизированных систем на сегодняшний момент делают бизнес налогоплательщика во многом прозрачным для налоговых органов. В связи с этим многие изобретенные налогоплательщиками схемы ухода от налогов остаются в прошлом. Подчеркну, выбор объектов для назначения ВНП не случаен.

, доначисление налога перерасчет налоговых обязательств по УСН за налоговые периоды, . со стороны юридических лиц связаны с налогами на добавленную стоимость и прибыль организаций. . которые не могут из-за финансовых проблем рассчитаться по.

доначисление налога

Смерть юридического лица по доброй воле, и не только Смерть юридического лица по доброй воле, и не только Русское авось помогает бизнесменам переждать трёхлетний срок исковой давности, а иногда и многолетние сроки для привлечения к уголовной ответственности. Предприниматели боятся контролирующих органов, но редко боятся тех, кому они должны вернуть долги. Такое бывает, когда на фирме долги или она примелькалась у проверяющих органов. Некоторую сумятицу в привычные планы внес 3-летний мораторий на проверки для малого бизнеса, который начал действовать с 1 января года. Варианты ликвидации Сразу оговорюсь, что ликвидация в понятии бизнеса — это не столько исключение из Единого госреестра юрлиц ЕГРЮЛ , сколько потеря связи между владельцем и конкретными проблемами конкретной фирмы. Причины ликвидации обычно сводятся к следующим в порядке распространённости : Необходимость избежать проверок органами власти Долги перед клиентами и другими кредиторами Фактическая ликвидация бизнеса потеря клиентов, утрата интереса, старость, усталость, изменение конъюнктуры рынка и т. Где-то между ними находится ликвидация через процедуру банкротства, которую можно инициировать как по решению владельцев, так и в принудительном порядке, если заявление о банкротстве в суд подадут кредиторы, которым фирма должна больше тыс. Однако инициирование банкротства не означает ликвидацию.

О неработающих налоговых схемах и важности налогового планирования

Справка Срок исковой давности по налогам — это период времени, когда налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность по уплате налогов. Однако у плательщиков довольно часто образуются задолженности по налоговым платежам. Поэтому важно разобраться в том, есть ли срок давности по налогам для физических и юридических лиц и какие в этом вопросе есть нюансы. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ Что такое срок исковой давности по налогам Налоги — это обязательные, так называемые индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые взимают с организаций, физических лиц, а также ИП, чтобы обеспечить деятельность государства и или муниципальных образований. Задолженность образуется при несоблюдении сроков их уплаты, которые устанавливаются по каждому платежу в соответствующих главах части 2 НК. Их изменение происходит в порядке, описанном в гл. При нарушении установленных периодов уплачивается пеня ст. Когда сумму платежа рассчитывает ИФНС например, это земельный или транспортный платежи , его оплата обязательна после получения соответствующего уведомления в течение месяца со дня его получения.